레이와 3(2021) 연도 이후의 개인 시민세·도민세의 개정에 대해서

2020년 6월 23일

2018년 세제 개정에 의해, 2021년(2020년 소득 분) 이후에 적용되는 시민세·도민세에 대해서, 주된 개정 사항을 알려 드리겠습니다.

◆급여소득 공제의 개정

・급여소득 공제액이 일률 10만엔 할인 내릴 수 있습니다.

・급여소득 공제의 상한액이 적용되는 급여 등의 수입 금액이 850만엔, 그 상한액이 195만엔에 각각 인하됩니다.

 

급여 등의 수입 금액 급여소득 공제액
개정 전 개정 후
162만 5,000엔 이하 65만엔 55만엔
162만 5,000엔 초180만엔 이하 그 수입 금액 40% 그 수입 금액 40% -10만엔
180만엔 초360만엔 이하 그 수입 금액 30% +18만 엔 그 수입 금액 30% +8만 엔
360만엔 초660만엔 이하 그 수입 금액 20% +54만 엔 그 수입 금액 20% +44만 엔
660만엔 초850만엔 이하 그 수입 금액 10% +120만 엔 그 수입 금액 10% +110만 엔
850만엔 초1,000만엔 이하 그 수입 금액 10% +120만 엔 195만엔
1,000만엔 초 220만엔

◆공적 연금 등 공제의 개정

・공적 연금 등 공제액이 일률 10만엔 할인 내릴 수 있습니다.

・공적 연금 등의 수입 금액이 1,000만엔을 넘는 경우의 공적 연금 등 공제액에 대해서는, 195만 5,000엔이 상한으로 여겨지고 있습니다.

・공적 연금 등에 관련된 잡소득 이외의 소득에 관련된 합계 소득 금액이 1,000만엔을 넘어 2,000만엔 이하인 경우에는 일률 10만엔을, 공적 연금 등에 관련된 잡소득 이외의 소득에 관련된 합계 소득 금액이 2,000만엔을 넘는 경우에는 일률 20만엔을, 각각 상기 2점의 재검토 후의 공적 연금 등 공제액에서 인하됩니다.

 

개정 전

 

연령 구분 공적 연금 등의 수입 금액(A) 공적 연금 등 공제액 
65세 이상 330만엔 이하 120만엔
330만엔 초410만엔 이하 (A)*25% +37만 5,000엔
410만엔 초770만엔 이하 (A)*15% +78만 5,000엔
770만엔 초1,000만엔 이하 (A)*5% +155만 5,000엔
1,000만엔 초
65세 미만 130만엔 이하 70만엔
130만엔 초410만엔 이하 (A)*25% +37만 5,000엔
410만엔 초770만엔 이하 (A)*15% +78만 5,000엔
770만엔 초1,000만엔 이하 (A)*5% +155만 5,000엔
1,000만엔 초

 

개정 후

 

연령 구분 공적 연금 등의 수입 금액(A)

공적 연금 등에 관련된 잡소득 이외의

소득에 관련된 합계 소득 금액

1,000만엔 이하

공적 연금 등에 관련된 잡소득 이외의

소득에 관련된 합계 소득 금액

1,000만엔 초2,000만엔 이하

공적 연금 등에 관련된 잡소득 이외의

소득에 관련된 합계 소득 금액

2,000만엔 초

65세 이상 330만엔 이하 110만엔 100만엔 90만엔
330만엔 초410만엔 이하 (A)*25% +27만 5,000엔 (A)*25% +17만 5,000엔 (A)*25% +7만 5,000엔
410만엔 초770만엔 이하 (A)*15% +68만 5,000엔 (A)*15% +58만 5,000엔 (A)*15% +48만 5,000엔
770만엔 초1,000만엔 이하 (A)*5% +145만 5,000엔 (A)*5% +135만 5,000엔 (A)*5% +125만 5,000엔
1,000만엔 초 195만 5,000엔 185만 5,000엔 175만 5,000엔
65세 미만 130만엔 이하 60만엔 50만엔 40만엔
130만엔 초410만엔 이하 (A)*25% +27만 5,000엔 (A)*25% +17만 5,000엔 (A)*25% +7만 5,000엔
410만엔 초770만엔 이하 (A)*15% +68만 5,000엔 (A)*15% +58만 5,000엔 (A)*15% +48만 5,000엔
770만엔 초1,000만엔 이하 (A)*5% +145만 5,000엔 (A)*5% +135만 5,000엔 (A)*5% +125만 5,000엔
1,000만엔 초 195만 5,000엔 185만 5,000엔 175만 5,000엔

 

◆기초공제의 개정

・기초 공제액이 10만엔 끌어 올려집니다.

전년의 합계 소득 금액이 2,400만엔을 넘는 소득 비율의 납세의무자에 대해서는, 그 전년의 합계 소득 금액에 따라 공제액이 체감해, 전년의 합계 소득 금액이 2500만엔을 넘는 소득 비율의 납세의무자에 대해서는 기초공제의 적용은 생기지 않게 됩니다.

 

 

소득 비율의 납세의무자의 전년의 합계 소득 금액 기초 공제액
개정 전 개정 후
2,400만엔 이하

33만엔

(소득 제한 없음)

43만엔
2,400만엔 초2,450만엔 이하 29만엔
2,450만엔 초2,500만엔 이하 15만엔
2,500만엔 초 적용 없음

◆조정 공제의 개정

전년의 합계 소득 금액이 2,500만엔을 넘는 소득 비율의 납세의무자에 대해서는, 조정 공제의 적용은 할 수 없게 됩니다.

 

◆소득 금액 조정 공제의 창설

 

하기에 해당하는 경우에는, 급여소득으로부터 소득 금액 조정 공제가 공제됩니다.

1.전년의 급여 등의 수입 금액이 850만엔을 넘어, 다음 아~우의 어느 한 쪽에 해당되는 경우(조세 특별조치법 제41조의 3의 3 제1항)

   아. 특별 장애인에게 해당되는 것

   이. 연령 23세 미만의 부양 친족을 가지는 것

   우. 특별 장애인인 동일 생계 배우자 혹은 부양 친족을 가지는 것

  ・【소득 금액 조정 공제액】 = (전년의 급여 등의 수입액(1,000만엔을 넘는 경우에는, 1,000만엔) -850만엔) *10%

 

2.전년의 급여소득 공제 후의 급여 등의 금액 및 공적 연금 등에 관련된 잡소득의 금액이 있어, 급여소득 공제 후의 급여 등의 금액과 공적 연금 등에 관련된 잡소득의 금액의 합계액이 10만엔을 넘는 경우(조세 특별조치법 제41조의 3의 3 제2항)

  ・【소득 금액 조정 공제액】 = (전년의 급여소득 공제 후의 급여 등의 금액(10만엔을 한도) + 전년의 공적 연금 등에 관련된 잡소득의 금액(10만엔을 한도) 10만엔

      ※1의 공제가 있는 경우는, 1의 공제 후의 금액으로부터 공제합니다.

 

◆비과세 기준, 부양 친족 등의 합계 소득 금액 요건 등의 개정

 

 

요건 등 개정 전 개정 후
동일 생계 배우자 및 부양 친족의 전년의 합계 소득 금액 38만엔 이하 48만엔 이하
배우자 특별 공제의 대상이 되는 배우자의 전년의 합계 소득 금액 38만엔 초123만엔 이하 48만엔 초133만엔 이하
근로학생의 전년의 합계 소득 금액 65만엔 이하 75만엔 이하
아내 노동자 등의 소득 계산의 특례 65만엔 55만엔
장애인, 미성년자, 과부 및 과부에 대한 비과세 조치의 전년의 합계 소득 금액 ※  125만엔 이하 135만엔 이하

균등할의 비과세 한도액의 전년의 합계 소득 금액

(비과세가 되는 쪽)

동일 생계 배우자 및

부양 친족이 없는 쪽

28만엔 28만엔 +10만 엔

동일 생계 배우자 및

부양 친족이 있는 쪽

28만엔 ×(동일 생계 배우자

+ 부양 친족 + 본인) +17만 엔     

28만엔 ×(동일 생계 배우자

+ 부양 친족 + 본인) +10만 엔 +

17만엔

소득 비율의 비과세 한도액의 전년의 합계 소득 금액

(균등할만 과세되는 쪽)

동일 생계 배우자 및

부양 친족이 없는 쪽

35만엔 35만엔 +10만 엔

동일 생계 배우자 및

부양 친족이 있는 쪽

35만엔 ×(동일 생계 배우자

+ 부양 친족 + 본인) +32만 엔

35만엔 ×(동일 생계 배우자

+ 부양 친족 + 본인) +10만 엔 +

32만엔

※2021년 이후의 시민세·도민세보다, 과부(과부) 공제의 제도 내용이 재검토됩니다.자세한 것은 “이쪽의 페이지”에서 참조해 주세요.